1. estados financieros
a. balance general
b. estado de resultados o E. ganancias y perdidad o E. excedentes
-para entidades sin animos de lucro
(EJ: cooperativas-EAT-s. solid)
1.ingresos operacionales------------------------------830
ingresos brutos--------------------------950
devolución-------------------------------120
2.costo de ventas-------------------------------------240
3.utilidad bruta en ventas----------------------------590
4.gastos:---------------------------------------------290
-operac. de admon------------------------200
-operac. de ventas-----------------------90
5.utili. operacional----------------------------------(--)
6.ingres. no operacional------------------------------300
7.gastos no operacional-------------------------------(0)
8.UIAY y reservas-------------------------------------0
9.imp r. y compl--------------------------------------300
10. utilidad liquida----------------------------------99
11.reservas-------------------------------------------20
12.util del ejercicio---------------------------------20
------------------------------------------------------181
refleja la operación de la empresa en un periodo de tiempo determinado de manera detallada el resultado económico del ejercicio contable. esta compuesto por las cuentas:
ingresos, gastos y costos(4,5,6)es decir, las cuentas nominales transitorias esto quiere decir que una vez obtenido el resultado del ejercicio ( utilidad o perdida. estas cuentas se cancelan y comienzan en el periodo siguiente con saldo 0. diferente a las cuantas de balance cuyos saldo continua de un periodo a otro.
de las cuentas de resultado sola/ sobrevive La cuenta utilidad del ejercicio que pasa al balance general en la sección de patrimonio.
PROCEDIMIENTO PARA EL CIERRE DEL EJERCICIO CONTABLE
de los saldo de las cuentas de mayor se abre cuenta perdida y ganancias con el código 590505 y se trasladan todos los saldos de las cuentas nominales.
en la sección del 1 al 5 se agrupa toda la parte operacional es decir la que esta relacionada con el objeto social de la empresa .la sección 6 y 7 se relaciona con aquellos ingresos o gastos que ocasional/ aparecen en el ciclo contable pero que no son usuales. por ejm : la recuperación de una cuenta que estaba perdida (para la empresa es un ingreso), o un daño causado por un fortuito (como por ejm una inundación).8 gastos.
en la sección 9. impuestos de venta complementarios: las empresas deben restar de las utilidades un 33% para este fin del cual se paga en las fechas determinadas pór el . y de acuerdo a los dos últimos dígitos del NIT.
10: es la utilidad después de restar el impuesto de renta.
el renglón 11: reservas: por ley la empresa debe apropiar de su utilidad liquida un 10% como reserva obligatoria con el fin de proteger a los terceros de posibles quiebras o fraudes.
las empresas también hacen otras reservas estatutarias con fines particulares por ejm: ampliar la planta física, renovar la maquinaria.
12: utilidad del ejercicio: esta es la utilidad o ganancia que realmente corresponde a los socios o a los dueños de la empresa, de los cuales , un 50% puede ser distribuido y el resto permanece en la cuenta utilidades acumuladas con el codigo 370501.
lunes, 11 de octubre de 2010
domingo, 3 de octubre de 2010
CONTENIDO DE EL BALANCE
1. ENCABEZAMIENTO
se compone de el nombre de la empresa, el numero de NIT , el nombre de el estado y la fecha.
2. CUERPO O CONTENIDO
es la presentacion de la informacion de los saldos extraidos de las cuenta T . en resumen el balance es la forma detallada de la ecuacion patrimonial.
1. activo
1.1 disponible
no > a 1 año
activo no corriente
2. pasivo
pas. no corriente
3. firmas
ctas > a 1 año
______________
gerente
_______________
contador
_______________
revis. fiscal
las firmas las cuales dan fe de que las informacion de el balance es real y fidedigna es decir digna de fe.
los balances se presentan de forma clasificada y en el orden que presenta el PUC
UN BALANCE CLASIFICADO TIENE LA SIGUIENTE PRESENTACION
-en el activo corriente van todas las cuentas no mayores a un año.
-en el activo no corriente las cuentas no mayores a un año
EJEM:
la compañia los contables s.a identificada
con el nit..xxx.xxx.xxx
agosto 31 de 2010 presenta la sgt informacion:
caja gral 11.000.000 1105
caja menor 500.000 1105
bancos 7.000.000 1110
un cdt convencimiento a 15 meses por 8.000.000 1205
9 meses 5.000.000
inventario 18.000.000
cxc a cliente a menos de 1 año 9.000.000 1305
a mas de 1 año 12.000.000
cxc a empleados a menos de 1 año 4.000.000 1365
terreno 25.000.000 1504
oficinas 10.000.000 1516
computa. 8.000.000 1528
muebles y enseres 6.000.000 1524
depreciacion acumulada ofic. 2.000.000 1592
depreciacion acumulada de m y e 1.000.000 1592
proveed. < 1 año 7.000.000 2205
> 1 año 4.000.000 2335
cxp otros 8.000.000 2335
capital 12.000.000 3130
reservas 3.000.000 3305
valoriz 12.000.000 3405
utili per xxxxxxx
1. codificar a 4 digitos las cuentas porque son cuentas de >.
2. elaborar el balance general clasificado
compañia los contables s.a
NIT 890.0912.413-8
balance general
agosto 31/10
CODIGO.........................CUENTA..........DB
1..............................Activo
11....................... Activo corriente
1105...........................caja.........12.500.000
1110......................... bancos........7.000.000
1205........................inversiones.....5.000.000
1305........................clientes........9.000.000
1365....................Cxc a trabajador....4.000.000
1435.....................Mcia. No fabr......18.000.000
.....................total activo cte.......55.500.000
ACTIVO NO CORRIENTE
1205......................inversiones.......8.000.000
1305......................clientes..........12.000.000
se compone de el nombre de la empresa, el numero de NIT , el nombre de el estado y la fecha.
2. CUERPO O CONTENIDO
es la presentacion de la informacion de los saldos extraidos de las cuenta T . en resumen el balance es la forma detallada de la ecuacion patrimonial.
1. activo
1.1 disponible
no > a 1 año
activo no corriente
2. pasivo
pas. no corriente
3. firmas
ctas > a 1 año
______________
gerente
_______________
contador
_______________
revis. fiscal
las firmas las cuales dan fe de que las informacion de el balance es real y fidedigna es decir digna de fe.
los balances se presentan de forma clasificada y en el orden que presenta el PUC
UN BALANCE CLASIFICADO TIENE LA SIGUIENTE PRESENTACION
-en el activo corriente van todas las cuentas no mayores a un año.
-en el activo no corriente las cuentas no mayores a un año
EJEM:
la compañia los contables s.a identificada
con el nit..xxx.xxx.xxx
agosto 31 de 2010 presenta la sgt informacion:
caja gral 11.000.000 1105
caja menor 500.000 1105
bancos 7.000.000 1110
un cdt convencimiento a 15 meses por 8.000.000 1205
9 meses 5.000.000
inventario 18.000.000
cxc a cliente a menos de 1 año 9.000.000 1305
a mas de 1 año 12.000.000
cxc a empleados a menos de 1 año 4.000.000 1365
terreno 25.000.000 1504
oficinas 10.000.000 1516
computa. 8.000.000 1528
muebles y enseres 6.000.000 1524
depreciacion acumulada ofic. 2.000.000 1592
depreciacion acumulada de m y e 1.000.000 1592
proveed. < 1 año 7.000.000 2205
> 1 año 4.000.000 2335
cxp otros 8.000.000 2335
capital 12.000.000 3130
reservas 3.000.000 3305
valoriz 12.000.000 3405
utili per xxxxxxx
1. codificar a 4 digitos las cuentas porque son cuentas de >.
2. elaborar el balance general clasificado
compañia los contables s.a
NIT 890.0912.413-8
balance general
agosto 31/10
CODIGO.........................CUENTA..........DB
1..............................Activo
11....................... Activo corriente
1105...........................caja.........12.500.000
1110......................... bancos........7.000.000
1205........................inversiones.....5.000.000
1305........................clientes........9.000.000
1365....................Cxc a trabajador....4.000.000
1435.....................Mcia. No fabr......18.000.000
.....................total activo cte.......55.500.000
ACTIVO NO CORRIENTE
1205......................inversiones.......8.000.000
1305......................clientes..........12.000.000
AJUSTES
A LA PROPiEDAD , PLATA Y EQUIPO(ACTIVO FIJO)=15
ajustar el activo fijo en contabilidad quiere decir hacer uso de un concepto denominado depreciación el cual consiste en distribuir a través del tiempo que duran dichos activos prestando a la empresa utilidad.
ESTADOS FINANCIEROS
son informes que preparan las empresas para informar acerca de la situación financiera y económica acerca de las situación financiera y económica de la empresa los estado financieros son de utilidad la gerencia de la empresa porque de acuerdo a ellos o a sus resultados se pueden tomar las decisiones que marque el rumbo futuro de la empresa
PARA EL ESTADO
-porque con base en los estados financieros cobra los impuestos a través de las diferentes instituciones por ejem:
-LA DIAN: recauda , renta y complementarios cada año. el IVA que se pega es cada 2/meses la retención en la fuente no es un impuesto sino un anticipo mensual del impuesto anual de renta y complementarios
-RENTAS DEPARTAMENTALES:recauda los impuestos al licor , al cigarrillo
o y se genera cada vez que los comerciantes realizan transacciones que están grabadas.
-MINISTERIO DE HACIENDA: recauda los impuestos que están relacionados con la propiedad raíz EJEM: el impuesto predial
-CÁMARA DE COMERCIO: cada vez que los comerciantes inscriben sus establecimientos allí
A LOS ACREEDORES
porque así tendrían la confianza para conceder créditos a la empresa.
A LOS EMPLEADOS
porque una empresa hace que los mejores empleados posicionados aspiren pertenecer a ella. según el decreto 2649 del 1993 articulo 22 establece que los principales estados financieros son:
1. balance general
2. estado de resultados o (ganancias y perdidas)
3. estado de cambios en el patrimonio
4. estado de cambios en las situac. financiera
5. estado de flujos de efectivo
el balance general presenta de manera resumida las cuentas reales que en el PUC conocemos como el activo (1) pasivos(2) patrimonio(3).
el balance general debe elaborarse como mínimo con corte a dic. 31 de cada año, sin embargo las empresas suelen elaborarlos mensualmente con el fin de tener control e información de manera oportuna sobre la situación de la empresa
ajustar el activo fijo en contabilidad quiere decir hacer uso de un concepto denominado depreciación el cual consiste en distribuir a través del tiempo que duran dichos activos prestando a la empresa utilidad.
ESTADOS FINANCIEROS
son informes que preparan las empresas para informar acerca de la situación financiera y económica acerca de las situación financiera y económica de la empresa los estado financieros son de utilidad la gerencia de la empresa porque de acuerdo a ellos o a sus resultados se pueden tomar las decisiones que marque el rumbo futuro de la empresa
PARA EL ESTADO
-porque con base en los estados financieros cobra los impuestos a través de las diferentes instituciones por ejem:
-LA DIAN: recauda , renta y complementarios cada año. el IVA que se pega es cada 2/meses la retención en la fuente no es un impuesto sino un anticipo mensual del impuesto anual de renta y complementarios
-RENTAS DEPARTAMENTALES:recauda los impuestos al licor , al cigarrillo
o y se genera cada vez que los comerciantes realizan transacciones que están grabadas.
-MINISTERIO DE HACIENDA: recauda los impuestos que están relacionados con la propiedad raíz EJEM: el impuesto predial
-CÁMARA DE COMERCIO: cada vez que los comerciantes inscriben sus establecimientos allí
A LOS ACREEDORES
porque así tendrían la confianza para conceder créditos a la empresa.
A LOS EMPLEADOS
porque una empresa hace que los mejores empleados posicionados aspiren pertenecer a ella. según el decreto 2649 del 1993 articulo 22 establece que los principales estados financieros son:
1. balance general
2. estado de resultados o (ganancias y perdidas)
3. estado de cambios en el patrimonio
4. estado de cambios en las situac. financiera
5. estado de flujos de efectivo
el balance general presenta de manera resumida las cuentas reales que en el PUC conocemos como el activo (1) pasivos(2) patrimonio(3).
el balance general debe elaborarse como mínimo con corte a dic. 31 de cada año, sin embargo las empresas suelen elaborarlos mensualmente con el fin de tener control e información de manera oportuna sobre la situación de la empresa
EJERCICIOS SOBRE " PROVISION CARTERA"
1. provisione por el "método individual", una cartera de difícil cobro por 9.560.000 contabilicelo
2. elabore un análisis de cartera con la sgte información:
#fra---fecha-------valor------------abonos/fecha-----------saldo
3825---abr 16------3.500.000-------700.000-mayo16----------2.800.000
3565---mzo 16------12.000.000------6.000.000-abr16---------6.000.000
3327---ene 16------9.800.000-------2.800.000-mzo16---------7.000.000
2788---feb 16------5.600.000-------4.200.000-abr16---------1.400.000
7849---may 16------10.800.000------5.200.000-jul16---------5.600.000
1615---jul 16------3.450.000-------1.560.000-ago16---------1.890.000
3. calcula la provis. cartera de 8m.vencida por $15.600.000
4. idem: 9m vencida x $10.800.000
5. idem: 5m vencida x $4.600.000
2. elabore un análisis de cartera con la sgte información:
#fra---fecha-------valor------------abonos/fecha-----------saldo
3825---abr 16------3.500.000-------700.000-mayo16----------2.800.000
3565---mzo 16------12.000.000------6.000.000-abr16---------6.000.000
3327---ene 16------9.800.000-------2.800.000-mzo16---------7.000.000
2788---feb 16------5.600.000-------4.200.000-abr16---------1.400.000
7849---may 16------10.800.000------5.200.000-jul16---------5.600.000
1615---jul 16------3.450.000-------1.560.000-ago16---------1.890.000
3. calcula la provis. cartera de 8m.vencida por $15.600.000
4. idem: 9m vencida x $10.800.000
5. idem: 5m vencida x $4.600.000
..REQUISITOS SENA-certificacion
-diligenciamiento encuesta
-practica empresarial-220 horas
-proyecto de formacion
-empresa
-investigacion software contable
-WWW.senasofiaplus.edu.co-clave y contraseña documento de identidad.
-ASESORA: claudiaelena.zapata@hotmail.com-novedades.
-carta notificacion por cambio de documento y fotocopia amplia al 200%
-evaluacion final
-practica empresarial-220 horas
-proyecto de formacion
-empresa
-investigacion software contable
-WWW.senasofiaplus.edu.co-clave y contraseña documento de identidad.
-ASESORA: claudiaelena.zapata@hotmail.com-novedades.
-carta notificacion por cambio de documento y fotocopia amplia al 200%
-evaluacion final
miércoles, 22 de septiembre de 2010
-AJUSTE POR PROVISIÓN CARTERA O ESTIMATIVO PARA DEUDAS DE DIFÍCIL COBRO (cuentas)
durante todo el mes las empresas van registrando en sus libros de clientes todos los movimientos de ventas a crédito y de contado realizadas durante el mes. sin embargo las empresas debe tener presente que un porcentaje de estas ventas a crédito no sera recuperable debido a factores tales como:
- fallecimiento de clientes
-insolvencia económica
-cambio de domicilios
-incendios y otros casos fortuitos
estos factores en contabilidad se muestran con la cuenta o código provisión cartera, con el codigo 1399 el cual se presenta en el balance general restando del total de la 1305( cx clientes)
-METODOS PARA CALCULAR LA PROVISION
la ley mediante el decreto reglamentario 187 en sus articulos 74 y 78 establece que las empresas pueden utilizar solo uno de los dos metodos establecidos:
a. PROVISION INDIVIDUAL DE CARTERA:
se puede prociniar hasta un 33% del valor nominal de cada deuda por mas de un año de vencida. de esto se deduce que el ajuste bajo este metodo se realiza en dic. 31
b. PROVISION GENERAL:
este metodo se aplica en porcentajes variables y para cada cliente en particular de acuerdo a la siguiente tabla.
de 0 a 3 meses de vencimiento 0%
de 3 a 6 meses de vencimiento 5%
de 6 a 12 meses de vencimiento 10%
de 12 meses en adelante 15%
EJEMPLO
a diciembre 31 la cartera de la empresa xx asciendo a 15.000.000 valor tomado en la cuenta 130505 , la cual utiliza el metodo individual de cartera. realice el ajuste a la prohibicion
a. 529910........provis. deud......4.950.000
139905...........provis cl....................4.950.000
puedo observarse el valor para la provicion de la empresa un gasto operacional por eso contabiliza en el grupo de los gastos y el crédito en la 139905 significa que la cuenta por cobrar a clientes que es un activo y por tanto de la naturaleza débito se va a disminuyendo mediante la cuenta 1399.
b.analisis de vencimiento de cartera
cliente.......# fra.........vr fra...........0-3......3-6........6-12.....+ 12...
G.E...........6139.........1.000.000..................1.000.000..................
g.l...........7510..........800.000..............................................
f. l .........7438..........400.000..........400.000.............................
j.m...........5573..........700.000..............................700.000.........
l.d.m.........6024..........550.000....................550.000...................
m.p...........4890..........655.000.....................................655.000..
ps............7456..........503.000..........503.000.............................
rs............4816..........298.000.....................................298.000..
sv............5631..........395.000..............................395.000.........
totales....................5.301.000......1.703.000..1.550.000.1.095.000.953.000.
% provis.....................................0%........5%.........10%......15%...
val. provis..................................0........77.500.....109.500..142.950
total prov..$329.950
b. 529910.....provis. deud.......329.950
139905.....provis. cl..................329.950
CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES
cuando el valor de las facturas que adeudan los clientes resulta incobrable, una vez hecha toda la gestion de cobro se porecede a castigar esta cuenta contra la cuenta provisiones.
EJ:la empresa declara incobrable la cuenta de casimiro con la factura de numero 0385 contable/ se genera los siguientes registros:
a. reclasifica la deuda de dificil cobro
139005.........deudas de dificil cobro.......500.000
130505.........cxc a clientes...........................500.000
b.castigo o cancelacion de la cxc
139910......provisiones......500.000
139005......deud. de d.c..............500.000
mediante este registro queda suprimida esta cuenta de contabilidad.
durante todo el mes las empresas van registrando en sus libros de clientes todos los movimientos de ventas a crédito y de contado realizadas durante el mes. sin embargo las empresas debe tener presente que un porcentaje de estas ventas a crédito no sera recuperable debido a factores tales como:
- fallecimiento de clientes
-insolvencia económica
-cambio de domicilios
-incendios y otros casos fortuitos
estos factores en contabilidad se muestran con la cuenta o código provisión cartera, con el codigo 1399 el cual se presenta en el balance general restando del total de la 1305( cx clientes)
-METODOS PARA CALCULAR LA PROVISION
la ley mediante el decreto reglamentario 187 en sus articulos 74 y 78 establece que las empresas pueden utilizar solo uno de los dos metodos establecidos:
a. PROVISION INDIVIDUAL DE CARTERA:
se puede prociniar hasta un 33% del valor nominal de cada deuda por mas de un año de vencida. de esto se deduce que el ajuste bajo este metodo se realiza en dic. 31
b. PROVISION GENERAL:
este metodo se aplica en porcentajes variables y para cada cliente en particular de acuerdo a la siguiente tabla.
de 0 a 3 meses de vencimiento 0%
de 3 a 6 meses de vencimiento 5%
de 6 a 12 meses de vencimiento 10%
de 12 meses en adelante 15%
EJEMPLO
a diciembre 31 la cartera de la empresa xx asciendo a 15.000.000 valor tomado en la cuenta 130505 , la cual utiliza el metodo individual de cartera. realice el ajuste a la prohibicion
a. 529910........provis. deud......4.950.000
139905...........provis cl....................4.950.000
puedo observarse el valor para la provicion de la empresa un gasto operacional por eso contabiliza en el grupo de los gastos y el crédito en la 139905 significa que la cuenta por cobrar a clientes que es un activo y por tanto de la naturaleza débito se va a disminuyendo mediante la cuenta 1399.
b.analisis de vencimiento de cartera
cliente.......# fra.........vr fra...........0-3......3-6........6-12.....+ 12...
G.E...........6139.........1.000.000..................1.000.000..................
g.l...........7510..........800.000..............................................
f. l .........7438..........400.000..........400.000.............................
j.m...........5573..........700.000..............................700.000.........
l.d.m.........6024..........550.000....................550.000...................
m.p...........4890..........655.000.....................................655.000..
ps............7456..........503.000..........503.000.............................
rs............4816..........298.000.....................................298.000..
sv............5631..........395.000..............................395.000.........
totales....................5.301.000......1.703.000..1.550.000.1.095.000.953.000.
% provis.....................................0%........5%.........10%......15%...
val. provis..................................0........77.500.....109.500..142.950
total prov..$329.950
b. 529910.....provis. deud.......329.950
139905.....provis. cl..................329.950
CANCELACION DE CUENTAS INCOBRABLES
cuando el valor de las facturas que adeudan los clientes resulta incobrable, una vez hecha toda la gestion de cobro se porecede a castigar esta cuenta contra la cuenta provisiones.
EJ:la empresa declara incobrable la cuenta de casimiro con la factura de numero 0385 contable/ se genera los siguientes registros:
a. reclasifica la deuda de dificil cobro
139005.........deudas de dificil cobro.......500.000
130505.........cxc a clientes...........................500.000
b.castigo o cancelacion de la cxc
139910......provisiones......500.000
139005......deud. de d.c..............500.000
mediante este registro queda suprimida esta cuenta de contabilidad.
EJERCICIOS DE " CAJA<" Y "CONCILIACION BANCARIA"
1. el cajero pago cafeteria x 90.000 y no los registro, hay un faltante x ese valor
136530.......cxc empl. resp........90.000
110510.......caja <.......................90.000
tambien puede suceder que el cajero poresente una factura, en ese caso el registro seria el siguiente
519525..........impl. aseo y caf.......90.000
110510..........caja <.........................90.000
2. el cajero consigno 500.000 y no los resgistro presentandose un faltante por este valor
111005.........banco.........500.000
110505.........caja g..................500.000
3. en el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado por 500.000
136530..........cxc empl.....50.000
110505..........caja <...............50.000
4. el cajero olvido resgistrar 170.000 del cliente pepito sanchez , mediante el recibo de caja 00825
110505..........caja g........170.000
130505..........cxc cl.................170.000
5. el valor total de el arqueo es 384.000 y el valor en libros es de 380.000 no se encontro justificacion a la diferencia
110505.........caja <..........4.000
429553.........sobrantes de caja...........4.000
EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA
1.en el estudio bancario aparece una nota debito por 250.000 mas el 16% por concepto de chequera que no fue registrado, se recibe el documento respectivo
530505........gto. cheq.......250.000
240801........IVA x p..........40.000
111005........bancos..................290.000
2. el estracto aparece en la nota debito por concepto de impuesto de 4 x mil (GMF) por valor de 150.000
530595.......GMF.............150.000
111005.......bancos..................150.000
3. el banco presenta nota debito por 400.000 correspondiente a un cheque girado por el cliente pepito sanchez , consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no consignado, ni contabilizado por la empresa.
130505........cxc cl...........400.000
111005........bancos.....................400.000
4. en el estracto aparece nota credito por valor 65.000 por concepto de intereses generados en la cuenta
111005........banco............65.000
421005........ingr. intereses...........65.000
136530.......cxc empl. resp........90.000
110510.......caja <.......................90.000
tambien puede suceder que el cajero poresente una factura, en ese caso el registro seria el siguiente
519525..........impl. aseo y caf.......90.000
110510..........caja <.........................90.000
2. el cajero consigno 500.000 y no los resgistro presentandose un faltante por este valor
111005.........banco.........500.000
110505.........caja g..................500.000
3. en el arqueo de caja menor se presenta un faltante injustificado por 500.000
136530..........cxc empl.....50.000
110505..........caja <...............50.000
4. el cajero olvido resgistrar 170.000 del cliente pepito sanchez , mediante el recibo de caja 00825
110505..........caja g........170.000
130505..........cxc cl.................170.000
5. el valor total de el arqueo es 384.000 y el valor en libros es de 380.000 no se encontro justificacion a la diferencia
110505.........caja <..........4.000
429553.........sobrantes de caja...........4.000
EJERCICIOS DE CONCILIACION BANCARIA
1.en el estudio bancario aparece una nota debito por 250.000 mas el 16% por concepto de chequera que no fue registrado, se recibe el documento respectivo
530505........gto. cheq.......250.000
240801........IVA x p..........40.000
111005........bancos..................290.000
2. el estracto aparece en la nota debito por concepto de impuesto de 4 x mil (GMF) por valor de 150.000
530595.......GMF.............150.000
111005.......bancos..................150.000
3. el banco presenta nota debito por 400.000 correspondiente a un cheque girado por el cliente pepito sanchez , consignado por la empresa y devuelto por el banco por fondos insuficientes, valor no consignado, ni contabilizado por la empresa.
130505........cxc cl...........400.000
111005........bancos.....................400.000
4. en el estracto aparece nota credito por valor 65.000 por concepto de intereses generados en la cuenta
111005........banco............65.000
421005........ingr. intereses...........65.000
martes, 21 de septiembre de 2010
...CONCILIACION BANCARIA...
la conciliacion bancaria consiste en unificar los saldos de todo el movimiento contable, entre el banco y la empresa estas diferencias producen, principales razones
- ERRORES MATEMATICOS: pude suceder que laguna de las partes omita una cifra o la iniverta
ejm: 450.000 45.000
450.0000 540.000
-porque le banco genera notas debito (ND) que la empresa desconoce.
ejm: por intereses sobre prestamos o por sobre giro o por cheques devueltos o por cobro de chequeras.
- porque le banco genera notas credito (NC) por consignaciones que realizo algun cliente y que no fue notificado a la empresa.
- porque el banco cobra algunos impuestos tales como GMF conocido por el impuesto del 4 x 1000 o el IVA por venta de chequeras y otros servicios que el banco presta.
- el cobro por manejo, comisiones. sobre-cheques de otras plazas.
al final del mes el banco genera un documento denominado extracto bancario y la empresa a registrado los movimientos en el libro auxiliar de bancos, lo normal es que estos dos saldos no coincidan por lo tanto este es necesario jacer conciliacion bancaria
existen tres modelos para realizar las conciliaciones bancarias:
1. a partir del saldo en libros para llegar al valor del estracto bancario
2. a partir del saldo en libros para llegar al valor de el estracto bancario
3. en esta conciliación se parte de los saldos en libros y en estracto para llegar a un saldo igual.
EXDPLICACION DE TERMINOS
1.REMESAS DE TRANSITO:son dineros que nos envían de otros lugares pero que todavía no a llegado al banco, en este caso 850.000 normal/ los cheques fueron consignados en los últimos días del mes y no alcanzaron hacer canje en el banco
2.CANJE:es el tiempo que tarda el banco en verificar que un cheque tiene fondos y puede hacerse en efectivo.
normal son 22 dias habiles
CONTABILIZACION DE LAS DIFERENCIAS ORIGINADAS EN LA CONCILIACION BANCARIA
1. una nota credito por 850.000
2. una nota debito por chuequera 135.000
530505 135.000
111005 135.000
3. ND x GMF 47.000
530595 47.000
11005 bancos 47.000
4. cheq. devuelto x fondos insuf. del cliente x
130505 cxc cl. 320.000
111005 bancos 320.000
5.mayor valor en registro de consig.
110505 caja g. 180.000
111005 bancos 180.000
6. NC x consig. de un cliente
111005 bancos 200.000
130505 cxc cl. 200.000
7.NC x > valor en ch. de proveedor
111005 bancos 50.000
220505 cxp proveed. 50.000
- ERRORES MATEMATICOS: pude suceder que laguna de las partes omita una cifra o la iniverta
ejm: 450.000 45.000
450.0000 540.000
-porque le banco genera notas debito (ND) que la empresa desconoce.
ejm: por intereses sobre prestamos o por sobre giro o por cheques devueltos o por cobro de chequeras.
- porque le banco genera notas credito (NC) por consignaciones que realizo algun cliente y que no fue notificado a la empresa.
- porque el banco cobra algunos impuestos tales como GMF conocido por el impuesto del 4 x 1000 o el IVA por venta de chequeras y otros servicios que el banco presta.
- el cobro por manejo, comisiones. sobre-cheques de otras plazas.
al final del mes el banco genera un documento denominado extracto bancario y la empresa a registrado los movimientos en el libro auxiliar de bancos, lo normal es que estos dos saldos no coincidan por lo tanto este es necesario jacer conciliacion bancaria
existen tres modelos para realizar las conciliaciones bancarias:
1. a partir del saldo en libros para llegar al valor del estracto bancario
2. a partir del saldo en libros para llegar al valor de el estracto bancario
3. en esta conciliación se parte de los saldos en libros y en estracto para llegar a un saldo igual.
EXDPLICACION DE TERMINOS
1.REMESAS DE TRANSITO:son dineros que nos envían de otros lugares pero que todavía no a llegado al banco, en este caso 850.000 normal/ los cheques fueron consignados en los últimos días del mes y no alcanzaron hacer canje en el banco
2.CANJE:es el tiempo que tarda el banco en verificar que un cheque tiene fondos y puede hacerse en efectivo.
normal son 22 dias habiles
CONTABILIZACION DE LAS DIFERENCIAS ORIGINADAS EN LA CONCILIACION BANCARIA
1. una nota credito por 850.000
2. una nota debito por chuequera 135.000
530505 135.000
111005 135.000
3. ND x GMF 47.000
530595 47.000
11005 bancos 47.000
4. cheq. devuelto x fondos insuf. del cliente x
130505 cxc cl. 320.000
111005 bancos 320.000
5.mayor valor en registro de consig.
110505 caja g. 180.000
111005 bancos 180.000
6. NC x consig. de un cliente
111005 bancos 200.000
130505 cxc cl. 200.000
7.NC x > valor en ch. de proveedor
111005 bancos 50.000
220505 cxp proveed. 50.000
.....CUARTO PERIODO...
CAJA MENOR
- el fondo de caja menor , con el fin de realizar pequeños pagos, giro de cheques porque proporcionarían realizar los gastos normal/ se codifica con el 5195 tales como papelería , cafetería, aseo, transporte, primeros auxilios.
el procedimiento para crear el fondo de caja menor es el siguiente, se destina una partida de cuantía menor el cual es determinado por cada empresa de acuerdo a sus necesidades . se estipula un porcentaje tanto para cubrir los gastos para hacer reembolso una vez este se agote.
. el responsable de la caja menor debe llevar una planilla especial de todos los gastos que realizo con dicho fondo.
- si al momento de realizar el reembolso de la caja menor , resultan faltantes de dinero el empleado responderá por el y si resulta sobrante de dinero se contabilizara como un ingreso no operacional para la empresa.
CONTABILIZACIÓN PARA CREAR EL FONDO DE CAJA MENOR
la empresa decide crear un fondo de caja menor por valor de 500.000 el fondo debe reembolsarse cuando se agote en un 80% y los gastos bueno pueden exceder a un 5%.
durante el mes se realizaron los siguientes pagos de caja menor:
- 2 resmas de papel 9000 c/u
-1 docena de lapices 8000c/u
-tinta para la impresora 23.000
-medicinas para el botiquín 18.000
-azúcar , café y aromáticas 15.000
-gaseosas 20.000
-2 docenas lapiceros 26.000
-transporte 24.000
-correos 24.000
-dulces 22.000
-marcadores 18.000
-borradores 12.000
-cuadernos 23.000
1. contabilizar el fondo de caja menor
2. diligenciar la planilla de caja menor
3. contabilizar un faltante por 15.000$
4. contabilizar un sobrante por 35.000$
5. contabilizar el reembolso de la caja menor
CAJA MENOR
1. creac. del fondo de caja menor
110510 caja menor 500.000
111005 bancos 500.000
2. elaborar la planilla
FECHA................CODIGO..........................DETALLE.........................V. UNIT..............V.TOTAL........
............................519530.............................2r. papel..............................9.000...................18.0000........
............................519530.............................2d. lápiz...............................8.000....................8.000............
............................519530.............................tinta imp............................................................23.000..........
............................510584.............................botiquín..............................................................18.000..........
............................519525.............................cafe y arom........................................................15.000..........
............................519525.............................jabones................................................................19.000.........
............................519520............................rmo. cumpl x.......................................................24.000........
............................519525............................gaseosas................................................................20.000.......
............................519530............................2 d. lapicero ........................................................26.000........
............................519545.............................transporte...........................................................24.000........
............................5135..................................correo...................................................................24.000.......
............................519520..............................dulces..................................................................22.000.......
............................519530..............................marcadores.........................................................18.000......
............................519530..............................borradores...........................................................12.000.......
............................519525...............................papel h.................................................................23.000......
...........................519525................................ambientador........................................................17.000.....
............................519530...............................cuadernos............................................................23.000.....
...........................513535.................................recarg. celular.....................................................20.000....
...........................519535................................gasolina.................................................................20.000....
...........................519535................................ escobas y tr..........................................................25.000...
TOTAL.......................................................................................................................399.000.....
3. faltante 15.000
136595.....................cta x cobrar a trab....................15.000
110510.....................caja menor..................................................15.000
4.
110510.....................caja <.......................................35.000
429553.....................sobrante de caja.......................................35.000
5. reembolso de caja <
110510......................caja <................................399.000
111005......................bancos.......................................................399.000
miércoles, 8 de septiembre de 2010
TALLER SENA
TODO EN DEPORTES LTDA.
se dedica a la venta de uniformes deportivos, tiene las siguientes cuentas del balance general al cierre de marzo del 2010. utiliza el sistema de inventarios "PERMANENTE" y valoriza los inventarios por el metodo promedio ponderado.
bodega....15.000.000
dep.acu bodega.....1.000.000
cx c clientes.......77.000.000
vehiculo........50.000.000
capital...........60.000.000
proveedores....35.000.000
bancos.........35.000.000
dep. acu vehi.........11.000.000
vehiculo.................100.000.000
inventarios.........5.000.000
C X P OTROS.....10.000.000
NOTA: el saldo de invcentarios son : 250 uniformes a $20.000c/u
ABRIL3:paga arrendamiento por adelantado $3.000.000 por 4 meses 10% IVA
ABRIL3: vendio a credito 48 uniformes a $35.000 c/u
ABRIL4: compro a credito 65 uniformes a $28.000 c/u
ABRIL8: compro a credito 50 uniformes a $30.000 c/u
ABRIL9: vendio a credito 120 uniformes a $40.000 c/u
ABRIL10: pago con cheque lo que debia. (abril 4)
ABRIL20: compro a credito 38 uniformes a $32.000 c/u
ABRIL21: le devolvio 10 uniformes al proveedor anterior
ABRIL 23: el cliente abona $1.500.000 en efectivo y $ 2.000.000 en cheque
ABRIL 25: el cliente anterior le devolvio 10 uniformes (abril9)
ABRIL 30: paga nomina asi:
hugo perez, 30 dias, salario $985.550 turno diurno.horas extras nocturnas :6
SE PIDE:
A. balance general
TODO EN DEPORTES LTDA
nit. 90.900.300
BALANCE GENERAL
marzo 31/10
ACTIVOS
bancos..................70.000.000
cxc cl....................77.000.000
inventario............5.000.000
total activo...........152.000.000
PLANTA Y EQ.
const y edif............15.000.000
depr. acum.............(1.000.000)
vehiculo.................50.000.000
depr. acu vehi.........(11.000.000)
total pnat y eq.........53.000.000
TOTAL ACTIVOS...205.000.000
PASIVO
cxp preve.................35.000.000
cxp otros..................10.000.000
total pasivo...............45.000.000
PATRIMONIO
ap. social...................60.000.000
ut. acum....................100.000.000
total patr.,................160.000.000
TOTAL PAS Y PATR...205.000.000
___________________ ___________________
contador gerente
D. liquidacion de nomina
985.550/30=32.521 dia/ 8=4.106 hora
4.106x 1.75= 7.185 7.185 x 6h = 43.118 horas extras nocturnas
985.550+
43.118
65.500
_______
1.090.168
1.090.168
x8.33%
_______
domingo, 22 de agosto de 2010
TALLER 3 CONTABILIDAD 1
1. se constituye una empresa denominada inversiones antioquia ltda . dedicada la comercializacion de maletines, con un capital de $18.000.000 el cual es pagado por sus dos socios por partes iguales.
2. se realiza apertura de cuenta corriente en bancolombia y consigna el disponible qeu se encuentra en caja.
3.adquiere un edificio por valor de 9.700.000 págado de contacto , del cual el 60% es terreno
4.adquiere muebles y enseres por valor de $1.500.000 a credito.
5.invierte $6.400.000 en la compra de 500 acciones de la compañia XYZ , de contado.
6.el banco le hace un prestamo por $20.000.000 y es consignado en su cuenta .
7. paga arrendamientos de una oficina por valor de $300.000 con cheque
8.el banco le deduce de la cuenta corriente $85.000 por concepto de chequera y por papeleria utilizada en el prestamo hecho $38.000
9. factura por venta de mercancias un valor de $1.200.000 el cual es facturado mas un IVA del 16% . de este valor pagan el 40% y el resto es a 30 dias.
10. cancela nomina por valor de $408.000 en cheque
11. recibe facturas por consumo de papeleria por $35.000 mas el 16% IVA, , cafeteria $26.000 , servicios publicos $32.000.
12. factura a credito mercancia por valor de $780.000 mas el 16% de IVA
13. compra a uno de sus proveedores maletines por valor de $850.000 mas el 16% de IVA
14. le hace un prestamo a uno de los socios de la compañia por $ 500.000 en efectivo.
15. por defectos de fabricacion, de la mercancia vendida en la transaccion 12, le devuelven el 35% de total facturado.
16.paga las facturas recibidas en la transaccion 11
17. paga con cheque el valor de $28.000 por concepto de publicidad.
18. compra a credito mercancia para la venta por valor de $149.000 mas IVA del 16%
19. recibe por el prestamo hecho a uno de sus socios en la transaccion 14 el 80% de lo adeudado.
20. de la papeleria comprada en la transaccion 11, hacemos devolucion por $15.000 por encontrarse en mal estado.
LIBRO DIARIO
INVERSIONES ANTIOQUIA LTDA
FECHA......................CODIGO.....................CUENTA....................DB..........................CR.................
1................................110505........................ caja.......................18.000.000.......................................
....................................311505.........................aporte.social..........................................9.000.000.....
...................................311505.........................aport sociales.........................................9.000.000.....
2..................................111005.........................bancos...............18.000.000........................................
.....................................110505........................caja.......................................................18.000.000.....
3..................................150405.......................terreno.................5.820.000........................................
.....................................151605......................constr. y ed...........3880.000........................................
.....................................111005......................bancos....................................................9.700.000.......
4.................................152405.......................mueble y ense.......1.500.000.......................................
....................................233595.....................gastos x pagar........................................1.500.000.......
5...................................120570....................mueble y enser......6.400.000.......................................
.....................................111005...................cost. y gasto x p.......................................1.500.000......
6..................................111005.........................banco..................20.000.000.....................................
....................................210510.....................obligaciones fin.......................................20.000.000....
7.................................512010......................gastos arrend..........300.000.........................................
....................................111005.......................bancos......................................................300.000.......
8.................................530505......................gastos banc..............85.000...........................................
...................................530595......................otros gastos banc.....38.000..........................................
...................................111005..........................banco.......................................................123.000......
9.................................110505.........................caja.........................556.800.........................................
....................................130505......................cxc clientes..............835.200.........................................
...................................413556.........................<>.........................................................1.200.000...
....................................240801.......................iva x p........................................................192.000......
10...............................510506......................g. nomina.................408.000.........................................
....................................111005........................banco........................................................408.000.......
11................................519530.....................g upf..........................35.000...........................................
....................................240801.....................IVA x p......................5.600............................................
....................................519525...................g. aseo, caf...................26.000..........................................
....................................513525...................g. serv p.......................32.000..........................................
....................................233550..................g. serv pxp.......................................................32.000......
....................................233595...................otros g x p.......................................................98.600......
12................................130505...................c x c client..................904.000........................................
.....................................240801.................IVA x pag.......................................................124.800.....
....................................413556..................ccio <>.........................................................780.000....
13................................620501..................c. mercancias.............850.000........................................
....................................240801..................IVA x pag...................136.000........................................
....................................220505..................c x p proveed..................................................986.000..
14.................................132505.................c x c socio....................500.000.......................................
.....................................110505...................caja.................................................................500.000..
15.................................417501................devol. ventas................273.000........................................
......................................240801...............IVA x p...........................43.680........................................
16..................................233595...............c y g x p...........................98.600.......................................
......................................233550...............s p x p.............................32.000........................................
......................................111005................bancos...............................................................130.600..
17..................................523560...............g .public...........................28.000......................................
......................................111005.................banco................................................................28.000....
18..................................620501..............compra merc...............149.000........................................
......................................240801..............IVA x p.........................23.840..........................................
......................................220505..............c x p proveed....................................................172.840...
19..................................110505................caja..............................400.000.......................................
......................................132505...............c x c soc...........................................................400.000...
20..................................110505................caja..............................12.931..........................................
.......................................240801.............IVA x p .........................2.069...........................................
.......................................519530.............. g upf................................................................15.000......
jueves, 8 de julio de 2010
.....TALLER DE CONTABILIDAD...
-la empresa comercializadora S.A dedicada a comercializar prendas de vestir, realiza las siguientes transacciones:
1. vende a credito 4'000.000 + iva del 16% costo de la mercancia vendida por 2'500.000
2. compra de contado mercancia al proveedor xyz por valor de 2'500.000 iva incluido y pago de caja
3. compra papeleria por valor de 280.000 + iva a credito
4. compra equipo de computo por valor de 2'500.000 + iva a credito
5. compra elementos de aseo por 299.000 + iva a credito
6. vende mercancia por valor de 3'850.000 + iva de contado.costo de la mercancia 2'380.000
7. de la venta del dia uno nos devuelven mercancia por valor de 2'300.000 sin iva
8. paga de caja el mantenimiento de equipo computo por valor de 388.000 valor sin iva se pide:
-libro diario
-libro mayor
-balance de prueba
-estado de resultados
FECHA CODIGO CUENTA DB CR
1 4135 ventas 4'000.000
2408 iva 640.000
1305 clientes 4'640.000
____________________________________________________________________
1 1435 costo m 2'500.000
6135 costo m 2'500.000
____________________________________________________________________
2 1435 compra
mercancia
.....CARPETA PRACTICA EMPRESARIAL....
1. hoja de vida
2. carta del colegio
3. carta autorización del padre de familia
4. tareas a realizar
5. reglamento de la empresa
6. seguimiento y control por la empresa
7. evaluación de la practica empresarial
8. certificación de la empresa: 220 horas
....TERCER PERIODO....
FECHA CODIGO CUENTA DB CR
xxxxx 111005 bancos 1.100'
310510 c.p.s 900'
310505 a.c 2000'
_________________________________________________________________
xxxxxx 1105 bancos 1000'
15 eq. av 1000'
LIBRO MAYOR
111005 310510 310505
1.100' 1000' 900' 2000'
_______________ __________ ____________
=100'
BALANCE GENERAL
CODIGO CUENTA DEBE CREDITO
111005 bancos 100'
13 cliente 20'
______________________________________________
xxxxxx = xxxxxxx
ESTADO DE RESULTADOS
XYZ ltda
junio 30
ingresos..........(41,42)........................xxxxxxx
costos de la mercancia vendida....................(62).........xxxxxxx
(costo directo, costo indirecto)
_____________________________________________
UTILIDAD xxxxxx (+)
gastos admon..................................................()
gastos salario...................................................1'000.000
gastos papeleria...............................................200.000
gastos venta.....................................................(xxxxxx)
___________________________________________________
utilidad bruta....................................................xxxxxxx
impuesto renta..................................................(xxxxxx)
__________________________________________________
utilidad bruta ......................................................xxxxxx
reserva legal...................10%..............................(xxxxx)
___________________________________________________
utilidad neta............................................................xxxxx
sábado, 10 de abril de 2010
ESTRUCTURA CURRICULAR
* apreciar y utilizar
* multiplicar-adquirir
*emprendedores
* personas integrantes-trivialidades
*aprovechar y aprender
* dar al máximo aprovechar calidad de vida
* buscar nuevo camino
*perseverancia
*arriesgado
D--- Debilidades
O---Oportunidades
F---Fortalezas
A---Amenazas
Ocupación a Desempeñar!
*asistente de contabilidad
*auxiliar contable
*auxiliar de compras e inventario
*auxiliar de cobranza
*auxiliar de personal y recursos humanos
*auxiliar de costo
*auxiliar de contabilidad publica
*auxiliar de presupuesto publico
*auxiliar de nomina y prestaciones sociales
Perfil aprendiz del sena Competencias motivacionales
*desarrollar los sentimiento de sensibilidad humana frente la sociedad
*comprometerse con el desarrollo de su proyecto de vida
* desarrollar la curiosidad y su autoestima individual y colectiva
*competencias éticas
*ser responsable , puntual y cumplidor de las actividades de la media tecnica
*ser críticos reflexionar argumentar tener propositos de nuevas acciones y procedimientos
* con estos ser honestos respetuosos honrados
*capacidad para resolver problemas
*actitud hacia el trabajo
*concerbacion y respeto del medio ambiente
* multiplicar-adquirir
*emprendedores
* personas integrantes-trivialidades
*aprovechar y aprender
* dar al máximo aprovechar calidad de vida
* buscar nuevo camino
*perseverancia
*arriesgado
D--- Debilidades
O---Oportunidades
F---Fortalezas
A---Amenazas
Ocupación a Desempeñar!
*asistente de contabilidad
*auxiliar contable
*auxiliar de compras e inventario
*auxiliar de cobranza
*auxiliar de personal y recursos humanos
*auxiliar de costo
*auxiliar de contabilidad publica
*auxiliar de presupuesto publico
*auxiliar de nomina y prestaciones sociales
Perfil aprendiz del sena Competencias motivacionales
*desarrollar los sentimiento de sensibilidad humana frente la sociedad
*comprometerse con el desarrollo de su proyecto de vida
* desarrollar la curiosidad y su autoestima individual y colectiva
*competencias éticas
*ser responsable , puntual y cumplidor de las actividades de la media tecnica
*ser críticos reflexionar argumentar tener propositos de nuevas acciones y procedimientos
* con estos ser honestos respetuosos honrados
*capacidad para resolver problemas
*actitud hacia el trabajo
*concerbacion y respeto del medio ambiente
BANCOS.
SE CARGA:POR LOS DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS EN CUENTA DE CHEQUES.
DE LOS DEPÓSITOS QUE SE HAGAN EN BILLETES, GIROS POSTALES, GIROS TELEGRÁFICOS, GIROS BANCARIOS, MONEDAS.DE LOS INTERESES O COBROS QUE NOS PAGA EL BANCO.
SE ABONA:POR LOS CHEQUES EXPEDIDOS O SEA LA CANTIDAD QUE SE RETIRA DEL BANCO EN PAGO DE COMPROMISOS PROPIOS DEL NEGOCIO.
POR LAS CANTIDADES QUE NOS CARGAN EN EL BANCO POR CONCEPTO DE COMISIONES, INTERESES, ETC.
CLIENTES.
SE CARGA:POR LAS CANTIDADES QUE ADEUDAN LOS CLIENTES.DEL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS QUE SE CONTINÚAN VENDIENDO A CRÉDITO.
SE ABONA:DEL IMPORTE DE LAS DEVOLUCIONES QUE HAGAN LOS CLIENTES.DE LAS REBAJAS QUE SE AUTORICEN DE LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDE POR PRONTO PAGO DE SU ADEUDO.DE LAS CANTIDADES QUE PREVIO ESTUDIO SE CONSIDEREN INCOBRABLES.
DOCUMENTOS POR COBRAR.
SE CARGA:POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR AL INICIARSE EL EJERCICIO.POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE SE RECIBEN PARA SER COBRADOS A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO.
SE ABONA:POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE HAN SIDO COBRADOS O CANCELADOS.
DEUDORES DIVERSOS
CARGA:POR LAS CANTIDADES QUE LES PRESTE A LOS DEUDORES.POR ANTICIPO A CUENTA DE SALARIOS, COMISIONES O ENTREGA DE NUMERARIOS PENDIENTE DE COBRAR.
SE ABONA:POR LOS COBROS EFECTUADOS A LOS DEUDORES.POR LOS VALORES DE LOS DOCUMENTOS QUE NOS ENDOSEN.POR LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDAN EL PAGO ANTICIPADO DE SU DEUDA
.ALMACEN DE MERCANCÍAS.
SE CARGA:DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS.DE LAS NUEVAS ADQUISICIONES QUE SE HAGAN A PRECIO DE COSTO.DEL IMPORTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS.DEL COSTO DE LAS MERCANCÍAS RECIBIDAS DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS.
SE ABONA:DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA DEVUELTA A LOS PROVEEDORES.DEL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS OBTENIDAS DE LOS PROVEEDORES.
I.V.A. POR ACREDITAR.
SE CARGA:POR EL IMPUESTO GRAVADO POR ESTE CONCEPTO DE ACUERDO CON LAS FACTURAS EXPEDIDAS POR NUESTROS PROVEEDORES DEVIDAMENTE LEGALIZADAS.POR EL IMPORTE DEL I.V.A. QUE NOS TRASLADAN EN PAGO DE SERVICIOS Y GASTOS.
MOBILIARIO Y EQUIPO.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICIÓN DEL EQUIPO DE OFICINA, SEGÚN FACTURAS.SE ABONA:POR EL COSTO DE EQUIPO DE OFICINA DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.
EQUIPO DE TRANSPORTE.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICION DE CUALQUIER CLASE DE EQUIPO DE TRANSPORTE.SE ABONA:POR EL EQUIPO DE TRANSPORTE DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.
EDIFICIOS.
SE CARGA:POR EL VALOR DE ADQUISICIÓN DE EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES, SEGÚN ESCRITURAS NOTARIALES Y CONTRATOS DE COMPRAVENTA.POR EL IMPORTE DE LAS MEJORAS Y AMPLIACIONES QUE AUMENTEN EL VALOS DE LOS EDIFICIOS Y COSTRUCCIONES.SE ABONA:DEL COSTO DE ADQUISICIÓN O DE CONSTRUCCIÓN ( INCLUYENDO EL DE MEJORAS Y AMPLIACIONES ) DE LOS EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES VENDIDOS O DEMOLIDOS.
MAQUINARIA Y EQUIPO.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICION DE LA MAQUINARIA, SEGÚN FACTURAS.SE ABONA:POR EL COSTO DE LA MAQUINARIA DADA DE BAJA POR OBSOLETA.
GASTOS DE INSTALACIÓN.
SE CARGA:POR LOS GASTOS INCURRIDOS EN LAS INSTALACIONES Y ADAPTACIONES PARA QUEDAR INCORPORADAS A LOS INMUEBLES DE MANERA TAL QUE NO SON REMOVIBLES O QUE SIÉNDOLO DETERMINAN INCOSTEABILIDAD Y ENCONSECUENCIA EN AMBOS CASOS U GRADO DE RECUPERACIÓN MÍNIMO O NULO.SE ABONA:POR EL VALOSR DE LAS ADAPTACIONES E INSTALACIONES TOTALMENTE DEPRECIADAS O AMORTIZADAS DEJANDO EL IMPORTE QUE LA LEY DEL IMPUESTO O SU REGLAMENTO SEÑALE.PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO.SE CARGA:POR EL VALOR DE LOS PAGOS EFECTUADOS A LAS CON LAS COMPAÑÍAS ASEGURADORAS POR CONCEPTO DE PRIMAS SOBRE CONTRATOS DE SEGUROS.SE ABONA:POR EL VALOR DE DICHAS PRIMAS SE HAYAN VENCIDO DURANTE EL EJERCICIO.POR EL IMPORTE DE SU SALDO PARA SALDARLA.
PROVEEDORES.
SE CARGA:POR EL PAGA DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LOS CONCEPTOS INDICADOS.POR LOS TRASPASOS POR ACEPTACIONES DE TÍTULOS DE CRÉDITO A LA CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR.POR LAS REBAJAS, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS OBLIUGACIONES CONTRAIDAS POR LA ADQUISICIÓN A CRÉDITO DE MERCANCÍAS, MATERIALES, ETC. PARA LAS ACTIVIDADES PROPIAS Y NORMALES DEL CONTRIBUYENTE
ACREEDORES DIVERSOS.
SE CARGA:POR LAS LIQUIDACIONES PARCIALES O TOTALES QUE SE HAGAN A LOS ACREEDORES.POR SUSCRIPCIÓN Y/O ACEPTACIÓN DE LETRAS DE CAMBIO, PAGARES.POR EL DESCUENTO CONCEDIDO POR LOA ACREEDORES.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES NO DOCUMENTADAS, NO CONTRAIDAS POR EMPRESA, PPOR CONCEPTOS U OPERACIONES DISTINTAS A LAS DE LA CUENTA DE PROVEEDORES.
IMPUESTOS POR PAGAR.
SE CARGA:POR LOS PAGOS DE LOS SALDOS PENDIENTES O EN SU CASO DEL TOTAL,AL PRESENTAR LAS DECLARACIONES O MANIFESTACIONES CORRESPONDIENTES.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA, SEGÚN CÁLCULOS EFECTUADOS.POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL PERSONAL DE LA EMPRESA.POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CON MOTIVO DE LAS OPERACIONES AUTORIZADAS.
CAPITAL SOCIAL.
SE CARGA:POR EL IMPORTE DE LOS RETIROS QUE HAGA EL PROPIETARIO O SOCIOS EN FORMA DEFINITIVA.POR PÉRDIDAS EN LAS QUE SE DETERMINA DISMINUCIÓN DE CAPITALSE ABONA:POR EL IMPORTE DE LA INVERSIÓN EFECTUADA POR LOS SOCIOS DE LA EMPRESA.POR EL IMPORTE DE LAS NUEVAS APORTACIONES DEL PROPIETARIO O SOCIOS.POR EL IMPORTE DE LA CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES POR ACUERDO DEL PROPIETARIO O SOCIOS.
UTILIDAD DEL EJERCICIO.
SE CARGA:DE LA APLICACIÓN DE LA UTILIDAD SEGÚN ACUERDO DEL DUEÑO O DUEÑOS DEL NEGOCIO.SE ABONA:POR LA UTILIDAD NETA CONTABLE DE CADA EJERCICIO.
VENTAS.
SE CARGA:POR EL IMPORTE DEL PRECIO EN QUE FUE VENDIDA LA MERCANCÍA Y QUE ES DEVUELTA POR EL CLIENTE.POR EL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE VENTAS CONCEDIDAS A LOS CLIENTESE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS A PRECIO DE VENTA.
COSTO DE VENTAS.
SE CARGA:DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.SE ABONA:DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA RECIBIDA DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCION.GASTOS DE VENTA.SE CARGA:POR TODOS LOS GASTOS INCURRIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, SEGÚN COMPROBANTES FISCALES.SE ABONA:POR EL TRASPASO A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL CIERRE DEL EJERCICIO.
SE CARGA:POR LOS DEPÓSITOS EN INSTITUCIONES BANCARIAS EN CUENTA DE CHEQUES.
DE LOS DEPÓSITOS QUE SE HAGAN EN BILLETES, GIROS POSTALES, GIROS TELEGRÁFICOS, GIROS BANCARIOS, MONEDAS.DE LOS INTERESES O COBROS QUE NOS PAGA EL BANCO.
SE ABONA:POR LOS CHEQUES EXPEDIDOS O SEA LA CANTIDAD QUE SE RETIRA DEL BANCO EN PAGO DE COMPROMISOS PROPIOS DEL NEGOCIO.
POR LAS CANTIDADES QUE NOS CARGAN EN EL BANCO POR CONCEPTO DE COMISIONES, INTERESES, ETC.
CLIENTES.
SE CARGA:POR LAS CANTIDADES QUE ADEUDAN LOS CLIENTES.DEL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS QUE SE CONTINÚAN VENDIENDO A CRÉDITO.
SE ABONA:DEL IMPORTE DE LAS DEVOLUCIONES QUE HAGAN LOS CLIENTES.DE LAS REBAJAS QUE SE AUTORICEN DE LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDE POR PRONTO PAGO DE SU ADEUDO.DE LAS CANTIDADES QUE PREVIO ESTUDIO SE CONSIDEREN INCOBRABLES.
DOCUMENTOS POR COBRAR.
SE CARGA:POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS POR COBRAR AL INICIARSE EL EJERCICIO.POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE SE RECIBEN PARA SER COBRADOS A LA FECHA DE SU VENCIMIENTO.
SE ABONA:POR EL VALOR NOMINAL DE LOS DOCUMENTOS QUE HAN SIDO COBRADOS O CANCELADOS.
DEUDORES DIVERSOS
CARGA:POR LAS CANTIDADES QUE LES PRESTE A LOS DEUDORES.POR ANTICIPO A CUENTA DE SALARIOS, COMISIONES O ENTREGA DE NUMERARIOS PENDIENTE DE COBRAR.
SE ABONA:POR LOS COBROS EFECTUADOS A LOS DEUDORES.POR LOS VALORES DE LOS DOCUMENTOS QUE NOS ENDOSEN.POR LOS DESCUENTOS QUE SE LES CONCEDAN EL PAGO ANTICIPADO DE SU DEUDA
.ALMACEN DE MERCANCÍAS.
SE CARGA:DEL COSTO DEL INVENTARIO INICIAL DE MERCANCÍAS.DE LAS NUEVAS ADQUISICIONES QUE SE HAGAN A PRECIO DE COSTO.DEL IMPORTE DE GASTOS SOBRE COMPRAS.DEL COSTO DE LAS MERCANCÍAS RECIBIDAS DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS.
SE ABONA:DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.DEL PRECIO DE COSTO DE LA MERCANCÍA DEVUELTA A LOS PROVEEDORES.DEL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE COMPRAS OBTENIDAS DE LOS PROVEEDORES.
I.V.A. POR ACREDITAR.
SE CARGA:POR EL IMPUESTO GRAVADO POR ESTE CONCEPTO DE ACUERDO CON LAS FACTURAS EXPEDIDAS POR NUESTROS PROVEEDORES DEVIDAMENTE LEGALIZADAS.POR EL IMPORTE DEL I.V.A. QUE NOS TRASLADAN EN PAGO DE SERVICIOS Y GASTOS.
MOBILIARIO Y EQUIPO.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICIÓN DEL EQUIPO DE OFICINA, SEGÚN FACTURAS.SE ABONA:POR EL COSTO DE EQUIPO DE OFICINA DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.
EQUIPO DE TRANSPORTE.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICION DE CUALQUIER CLASE DE EQUIPO DE TRANSPORTE.SE ABONA:POR EL EQUIPO DE TRANSPORTE DADO DE BAJA POR VENTA O DESTRUCCIÓN.
EDIFICIOS.
SE CARGA:POR EL VALOR DE ADQUISICIÓN DE EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES, SEGÚN ESCRITURAS NOTARIALES Y CONTRATOS DE COMPRAVENTA.POR EL IMPORTE DE LAS MEJORAS Y AMPLIACIONES QUE AUMENTEN EL VALOS DE LOS EDIFICIOS Y COSTRUCCIONES.SE ABONA:DEL COSTO DE ADQUISICIÓN O DE CONSTRUCCIÓN ( INCLUYENDO EL DE MEJORAS Y AMPLIACIONES ) DE LOS EDIFICIOS, CONSTRUCCIONES E INSTALACIONES VENDIDOS O DEMOLIDOS.
MAQUINARIA Y EQUIPO.
SE CARGA:POR EL COSTO DE ADQUISICION DE LA MAQUINARIA, SEGÚN FACTURAS.SE ABONA:POR EL COSTO DE LA MAQUINARIA DADA DE BAJA POR OBSOLETA.
GASTOS DE INSTALACIÓN.
SE CARGA:POR LOS GASTOS INCURRIDOS EN LAS INSTALACIONES Y ADAPTACIONES PARA QUEDAR INCORPORADAS A LOS INMUEBLES DE MANERA TAL QUE NO SON REMOVIBLES O QUE SIÉNDOLO DETERMINAN INCOSTEABILIDAD Y ENCONSECUENCIA EN AMBOS CASOS U GRADO DE RECUPERACIÓN MÍNIMO O NULO.SE ABONA:POR EL VALOSR DE LAS ADAPTACIONES E INSTALACIONES TOTALMENTE DEPRECIADAS O AMORTIZADAS DEJANDO EL IMPORTE QUE LA LEY DEL IMPUESTO O SU REGLAMENTO SEÑALE.PRIMAS DE SEGURO PAGADAS POR ANTICIPADO.SE CARGA:POR EL VALOR DE LOS PAGOS EFECTUADOS A LAS CON LAS COMPAÑÍAS ASEGURADORAS POR CONCEPTO DE PRIMAS SOBRE CONTRATOS DE SEGUROS.SE ABONA:POR EL VALOR DE DICHAS PRIMAS SE HAYAN VENCIDO DURANTE EL EJERCICIO.POR EL IMPORTE DE SU SALDO PARA SALDARLA.
PROVEEDORES.
SE CARGA:POR EL PAGA DE LAS OBLIGACIONES CONTRAIDAS POR LOS CONCEPTOS INDICADOS.POR LOS TRASPASOS POR ACEPTACIONES DE TÍTULOS DE CRÉDITO A LA CUENTA DOCUMENTOS POR PAGAR.POR LAS REBAJAS, BONIFICACIONES Y DESCUENTOS POR PAGO ANTICIPADO.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS OBLIUGACIONES CONTRAIDAS POR LA ADQUISICIÓN A CRÉDITO DE MERCANCÍAS, MATERIALES, ETC. PARA LAS ACTIVIDADES PROPIAS Y NORMALES DEL CONTRIBUYENTE
ACREEDORES DIVERSOS.
SE CARGA:POR LAS LIQUIDACIONES PARCIALES O TOTALES QUE SE HAGAN A LOS ACREEDORES.POR SUSCRIPCIÓN Y/O ACEPTACIÓN DE LETRAS DE CAMBIO, PAGARES.POR EL DESCUENTO CONCEDIDO POR LOA ACREEDORES.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS OBLIGACIONES NO DOCUMENTADAS, NO CONTRAIDAS POR EMPRESA, PPOR CONCEPTOS U OPERACIONES DISTINTAS A LAS DE LA CUENTA DE PROVEEDORES.
IMPUESTOS POR PAGAR.
SE CARGA:POR LOS PAGOS DE LOS SALDOS PENDIENTES O EN SU CASO DEL TOTAL,AL PRESENTAR LAS DECLARACIONES O MANIFESTACIONES CORRESPONDIENTES.SE ABONA:POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS A CARGO DE LA EMPRESA, SEGÚN CÁLCULOS EFECTUADOS.POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS AL PERSONAL DE LA EMPRESA.POR EL IMPORTE DE LOS IMPUESTOS RETENIDOS CON MOTIVO DE LAS OPERACIONES AUTORIZADAS.
CAPITAL SOCIAL.
SE CARGA:POR EL IMPORTE DE LOS RETIROS QUE HAGA EL PROPIETARIO O SOCIOS EN FORMA DEFINITIVA.POR PÉRDIDAS EN LAS QUE SE DETERMINA DISMINUCIÓN DE CAPITALSE ABONA:POR EL IMPORTE DE LA INVERSIÓN EFECTUADA POR LOS SOCIOS DE LA EMPRESA.POR EL IMPORTE DE LAS NUEVAS APORTACIONES DEL PROPIETARIO O SOCIOS.POR EL IMPORTE DE LA CAPITALIZACIÓN DE UTILIDADES POR ACUERDO DEL PROPIETARIO O SOCIOS.
UTILIDAD DEL EJERCICIO.
SE CARGA:DE LA APLICACIÓN DE LA UTILIDAD SEGÚN ACUERDO DEL DUEÑO O DUEÑOS DEL NEGOCIO.SE ABONA:POR LA UTILIDAD NETA CONTABLE DE CADA EJERCICIO.
VENTAS.
SE CARGA:POR EL IMPORTE DEL PRECIO EN QUE FUE VENDIDA LA MERCANCÍA Y QUE ES DEVUELTA POR EL CLIENTE.POR EL IMPORTE DE LAS REBAJAS SOBRE VENTAS CONCEDIDAS A LOS CLIENTESE ABONA:POR EL IMPORTE DE LAS MERCANCÍAS VENDIDAS A PRECIO DE VENTA.
COSTO DE VENTAS.
SE CARGA:DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA VENDIDA.SE ABONA:DEL PRECIO DEL COSTO DE LA MERCANCÍA RECIBIDA DE LOS CLIENTES POR CONCEPTO DE DEVOLUCION.GASTOS DE VENTA.SE CARGA:POR TODOS LOS GASTOS INCURRIDOS EN EL DEPARTAMENTO DE VENTAS, SEGÚN COMPROBANTES FISCALES.SE ABONA:POR EL TRASPASO A LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS AL CIERRE DEL EJERCICIO.
ADMINISTRACION
La administración se define como el proceso de diseñar y mantener un ambiente en el que las personas trabajando en grupo alcance con eficiencia metas seleccionadas. Esta se aplica a todo tipo de organizaciones bien sean pequeñas o grandes empresas lucrativas y no lucrativas, a las industrias manufactureras y a las de servicio.
En fin la administración consiste en darle forma, de manera consistente y constante a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados Gerente, administradores etc.GerenteUn Gerente es una persona responsable de dirigir las actividades que ayudan a las organizaciones para alcanzar sus metas. La medida de la eficiencia y la eficacia de un Gerente, es el grado en que determine y alcance los objetivos apropiados.
Los Gerentes actúan mediante relaciones que son vías de dos sentidos; una de las partes esta sujeta a la otra.Los gerentes actúan mediante relaciones que tienen repercusiones que involucran a otras personas, para bien o para mal.
AdministradoresSon individuos en una organización que dirigen las actividades de otros. Estos también podrán tener algunas responsabilidades operativas. Se pueden dividir en dos grupos:
Los operativos son personas que trabajan directamente en un puesto o actividad y no tienen responsabilidad de supervisar el trabajo de otros empleados.
Los administradores dirigen las actividades de otras gentes.
Los administradores convierten un conjunto de recursos humanos, materiales, técnicos, monetarios, de tiempo y espacio en una empresa útil y efectiva.
Estos tienen la responsabilidad de realizar acciones que permitan que las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo.Los administradores se clasifican en:Los administradores de primera línea por lo general lo llamamos supervisores.Los de mandos medios pueden ostentar títulos como de jefe de departamentos o de oficina, líder del proyecto, jefe de unidad, gerente de distrito, decano, obispo o gerente divisional.Los administradores por lo común ostentan títulos de vicepresidente, presidente, canciller, director administrativo, director general etc.Las principales funciones del administradorEs importante si de alguna empresa o institución nos quisiéramos referir, que independientemente de la importancia que tendrá el establecimiento o aplicación de un modelo como en este caso lo es el proceso administrativo, debemos también referirnos, al papel que como administradores tenemos en una organización, llamada de bienes o de servicios.El número de departamentos varía según las necesidades de la misma empresa, dependiendo del departamento en que se encuentre el administrador, este realiza funciones como:Producción: Considerado tradicionalmente como uno de los departamentos clave, ya que se encarga del óptimo aprovechamiento y de la adecuada introducción de infraestructura en un organismo o empresa.Mercadotecnia: De suma importancia, dada su especialidad que hoy en día representa, y que sostiene en la empresa la responsabilidad de elaborar métodos eficientes en el manejo y coordinación de los sistemas de venta que la empresa ofrece a un mercado específico.Finanzas: Esta área se encarga de la obtención de fondos y del suministro del capital que se utiliza en el funcionamiento de la empresa, procurando disponer de los medios económicos necesarios para cada uno de los demás departamentos, con el objeto de que puedan funcionar debidamente.Recursos humanos: Departamento de vital importancia, ya que mediante el uso adecuado de programas de reclutamiento, selección, contratación, capacitación y desarrollo, se allega para la empresa del personal adecuado y afín a los objetivos de la misma.El papel del administradorLa profesión de administrador es muy variada dependiendo del nivel en que se sitúe el administrador, deberá vivir con la rutina y con la incertidumbre diaria del nivel operacional o con la planeación, organización, dirección y control de las actividades de su departamento o división en el nivel intermedio, o incluso con el proceso decisorio en el nivel institucional, orientado hacia un ambiente externo que la empresa pretende servir. Cuanto mas se preocupe el administrador para saber o aprender como se ejecutan las tareas, mas preparado estará para actuar en el nivel operacional de la empresa. Cuanto mas se preocupe por desarrollar conceptos mas preparado estará para actuar en el nivel institucional de la empresa. Un administrador debe conocer como se prepara un presupuesto de gastos o una previsión de ventas, como se construye un organigrama o flujo grama, como se interpreta un balance, como se elabora la planeación y el control de producción, etc ya que estos conocimientos son valiosos para la administración, sin embargo lo mas importante y fundamental es saber como utilizarlos y en que circunstancias aplicarlos de manera adecuada.
En fin la administración consiste en darle forma, de manera consistente y constante a las organizaciones. Todas las organizaciones cuentan con personas que tienen el encargo de servirle para alcanzar sus metas, llamados Gerente, administradores etc.GerenteUn Gerente es una persona responsable de dirigir las actividades que ayudan a las organizaciones para alcanzar sus metas. La medida de la eficiencia y la eficacia de un Gerente, es el grado en que determine y alcance los objetivos apropiados.
Los Gerentes actúan mediante relaciones que son vías de dos sentidos; una de las partes esta sujeta a la otra.Los gerentes actúan mediante relaciones que tienen repercusiones que involucran a otras personas, para bien o para mal.
AdministradoresSon individuos en una organización que dirigen las actividades de otros. Estos también podrán tener algunas responsabilidades operativas. Se pueden dividir en dos grupos:
Los operativos son personas que trabajan directamente en un puesto o actividad y no tienen responsabilidad de supervisar el trabajo de otros empleados.
Los administradores dirigen las actividades de otras gentes.
Los administradores convierten un conjunto de recursos humanos, materiales, técnicos, monetarios, de tiempo y espacio en una empresa útil y efectiva.
Estos tienen la responsabilidad de realizar acciones que permitan que las personas hagan sus mejores aportaciones a los objetivos del grupo.Los administradores se clasifican en:Los administradores de primera línea por lo general lo llamamos supervisores.Los de mandos medios pueden ostentar títulos como de jefe de departamentos o de oficina, líder del proyecto, jefe de unidad, gerente de distrito, decano, obispo o gerente divisional.Los administradores por lo común ostentan títulos de vicepresidente, presidente, canciller, director administrativo, director general etc.Las principales funciones del administradorEs importante si de alguna empresa o institución nos quisiéramos referir, que independientemente de la importancia que tendrá el establecimiento o aplicación de un modelo como en este caso lo es el proceso administrativo, debemos también referirnos, al papel que como administradores tenemos en una organización, llamada de bienes o de servicios.El número de departamentos varía según las necesidades de la misma empresa, dependiendo del departamento en que se encuentre el administrador, este realiza funciones como:Producción: Considerado tradicionalmente como uno de los departamentos clave, ya que se encarga del óptimo aprovechamiento y de la adecuada introducción de infraestructura en un organismo o empresa.Mercadotecnia: De suma importancia, dada su especialidad que hoy en día representa, y que sostiene en la empresa la responsabilidad de elaborar métodos eficientes en el manejo y coordinación de los sistemas de venta que la empresa ofrece a un mercado específico.Finanzas: Esta área se encarga de la obtención de fondos y del suministro del capital que se utiliza en el funcionamiento de la empresa, procurando disponer de los medios económicos necesarios para cada uno de los demás departamentos, con el objeto de que puedan funcionar debidamente.Recursos humanos: Departamento de vital importancia, ya que mediante el uso adecuado de programas de reclutamiento, selección, contratación, capacitación y desarrollo, se allega para la empresa del personal adecuado y afín a los objetivos de la misma.El papel del administradorLa profesión de administrador es muy variada dependiendo del nivel en que se sitúe el administrador, deberá vivir con la rutina y con la incertidumbre diaria del nivel operacional o con la planeación, organización, dirección y control de las actividades de su departamento o división en el nivel intermedio, o incluso con el proceso decisorio en el nivel institucional, orientado hacia un ambiente externo que la empresa pretende servir. Cuanto mas se preocupe el administrador para saber o aprender como se ejecutan las tareas, mas preparado estará para actuar en el nivel operacional de la empresa. Cuanto mas se preocupe por desarrollar conceptos mas preparado estará para actuar en el nivel institucional de la empresa. Un administrador debe conocer como se prepara un presupuesto de gastos o una previsión de ventas, como se construye un organigrama o flujo grama, como se interpreta un balance, como se elabora la planeación y el control de producción, etc ya que estos conocimientos son valiosos para la administración, sin embargo lo mas importante y fundamental es saber como utilizarlos y en que circunstancias aplicarlos de manera adecuada.
TEORIA ECONOMICA
Se entiende por teoría económica el conjunto de hipótesis que pretenden reproducir aspectos de la realidad económica. En la teoría económica se distinguen dos enfoques diferenciados:
Microeconomía:La microeconomía es una parte de la economía que estudia el tipo de comportamiento económico de agentes individuales, como pueden ser los consumidores, empresas, trabajadores e inversores; así como de los mercados que comprenden las áreas. Considera las decisiones que toma cada uno para cumplir ciertos objetivos propios. Lo anterior, tomando en cuenta que se encuentra en el supuesto de libre empresa o mercado libre.La microeconomía tiene muchas ramas de desarrollo.
Algunas de las más importantes son: la teoría del consumidor, la de la demanda, la del productor, la del equilibrio general, y la de los mercados de activos financieros. No pueden considerarse enteramente separadas porque los resultados de unos aspectos influyen sobre los otros. Por ejemplo, las empresas no sólo ofertan bienes y servicios, sino que también demandan bienes y servicios para poder producir los suyos.
La Microeconomía propone modelos matemáticos que desarrollan los supuestos sobre el comportamiento de los agentes económicos. Toda conclusión a la que se llegue usando esos modelos solo será válida si se cumplen los supuestos, cosa que no ocurre siempre, especialmente si se trata de supuestos muy fuertes o restrictivos.Macroeconomía:La macroeconomía es el estudio global de la economía en términos del monto total de bienes y servicios producidos, el total de los ingresos, el nivel de empleo, de recursos productivos, y el comportamiento general de los precios.
La macroeconomía puede ser utilizada para analizar cuál es la mejor manera de influir en objetivos políticos como por ejemplo hacer crecer la economía, estabilidad de precios, trabajo y la obtención de una sustentable balanza de pagos. La macroeconomía por ejemplo, se enfoca en los fenómenos que afectan las variables indicadoras del Nivel de vida de una sociedad. Ademas objetiza màs al analizador la situaciòn economica de un país propio en el que vive, permitiendo entender los fenómenos que intervienen en ella.
Microeconomía:La microeconomía es una parte de la economía que estudia el tipo de comportamiento económico de agentes individuales, como pueden ser los consumidores, empresas, trabajadores e inversores; así como de los mercados que comprenden las áreas. Considera las decisiones que toma cada uno para cumplir ciertos objetivos propios. Lo anterior, tomando en cuenta que se encuentra en el supuesto de libre empresa o mercado libre.La microeconomía tiene muchas ramas de desarrollo.
Algunas de las más importantes son: la teoría del consumidor, la de la demanda, la del productor, la del equilibrio general, y la de los mercados de activos financieros. No pueden considerarse enteramente separadas porque los resultados de unos aspectos influyen sobre los otros. Por ejemplo, las empresas no sólo ofertan bienes y servicios, sino que también demandan bienes y servicios para poder producir los suyos.
La Microeconomía propone modelos matemáticos que desarrollan los supuestos sobre el comportamiento de los agentes económicos. Toda conclusión a la que se llegue usando esos modelos solo será válida si se cumplen los supuestos, cosa que no ocurre siempre, especialmente si se trata de supuestos muy fuertes o restrictivos.Macroeconomía:La macroeconomía es el estudio global de la economía en términos del monto total de bienes y servicios producidos, el total de los ingresos, el nivel de empleo, de recursos productivos, y el comportamiento general de los precios.
La macroeconomía puede ser utilizada para analizar cuál es la mejor manera de influir en objetivos políticos como por ejemplo hacer crecer la economía, estabilidad de precios, trabajo y la obtención de una sustentable balanza de pagos. La macroeconomía por ejemplo, se enfoca en los fenómenos que afectan las variables indicadoras del Nivel de vida de una sociedad. Ademas objetiza màs al analizador la situaciòn economica de un país propio en el que vive, permitiendo entender los fenómenos que intervienen en ella.
EMPRESA
OBJETIVO GENERAL
clasificar las organizaciones empresariales desde los untos de vista legales de la actividad economica y de forma de asociaion reconociendo tanto la importancia de organizarse de acuerdo con la ley como llevar un control financiero de la empresa
LOGROS
♥identifica las caractertisticas propias de cada una de las sociedades
♥enumera y describe los pasos a seguir para la construccion de una empresa
♥identifica en su entorno una empresa de cada uno de los sectores economisocs y describe sus caracteristicas
♥diferencia y concpualiza la empesa, los comerciantes, tramites legales entre otros
clasificar las organizaciones empresariales desde los untos de vista legales de la actividad economica y de forma de asociaion reconociendo tanto la importancia de organizarse de acuerdo con la ley como llevar un control financiero de la empresa
LOGROS
♥identifica las caractertisticas propias de cada una de las sociedades
♥enumera y describe los pasos a seguir para la construccion de una empresa
♥identifica en su entorno una empresa de cada uno de los sectores economisocs y describe sus caracteristicas
♥diferencia y concpualiza la empesa, los comerciantes, tramites legales entre otros
EJERCICIO
ASIENTOS SIMPLES
CIA Z LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 MAYO/2005
TRANSACCIONES
JUN 5: compro de contado al proveedor B ltda 50 estufas a 300.000 c/u pagon con cheque
JUN 6 : compro a credito al proveedor C ltda 100 estufas a 300.000 c/u con plazo de 30 dias
JUN 7 : compro al proveedor D ltda 100 estufas a 300.000 c/u , pago con aheque el 60% el resto a credito a 30 dias
JUN 9: vendio a credito al cliente M ltda 50 estufas a 700.000 c/u plazo 30 dias
JUN 12: vendio de contado 100 estufas a 650.000 c/u, al cliente P ltda, el cual pago con cheque e inmediantamente consigno
JUN15: vendio 100 stufas al cliente Q ltda 700.000 c/u el cual o pago con cheqe el 70% el resto a 60 dias
JUN17: giro cheque de 1.000.000 para pagar el arriendo (40% administracion 60% ventas)
JUN18: giro cheque de 1.500.000 para pagar las comisiones al vendedor de la empresa
JUN19: giro cheque p valor de 400.000 para pagar telefonos (50$ administracion, 50% ventas)
SOLUCION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
junio 5 220501 proveedores ltda 15.000.000 15.000.000
compras
junio 6 620501 compras p. ltda 30.000.000
junio 7 620501 compras 30.000.000 18.000.000
11105 bancos 12.000.000
junio 9 130505 clientes 35.000.000
113536 ventas 35.000.000
junio 12 11105 bancos 65.000.000
41353 ventas 65.000.000
junio 15 11105 bancos 49.000.000
cliente Q 21.000.000
ventas 70.000.000
junio 17 11105 bancos 1.000.000
512010 administracion 400.000
522010 arriendo 600.000
junio 18 11105 bancos 1.500.000
520518 costo venta 1.500.000
junio 19 11105 bancos 200.000
512010 administracion 200.000
513535 ventas tel 400.000
BANCOS
DEBE HABER
65.000.000 15.000.000
49.000.000 18.000.000
1.000.000
15.000.000
400.000
-------------------------------
194.000.000 35.900.000
COMPRAS
DEBE HABER
15.000.000
30.000.000
30.000.000
---------------------------
75.000.000
PROVEEDORES
DEBE HABER
30.000.000
12.000.000
-------------------------------
42.000.000
CLIENTE
DEBE HABER
35.000.000
21.000.000
-----------------------------------
56.000.000
VENTAS
DEBE HABER
600.000 35.000.000
200.000 65.000.000
70.000.000
------------------------------
800.000 170.000.000
169.000.000
ADMINISTRACION
DEBE HABER
400.000
200.000
---------------------------------
600.000
GASTOS VENTAS COMISIONES
DEBE HABER
1.500.000
---------------------------------
1.500.000
P Y G
DEBE HABER
75.000.000
CIA Z LTDA
BALANCE GENERAL
AL 31 MAYO/2005
TRANSACCIONES
JUN 5: compro de contado al proveedor B ltda 50 estufas a 300.000 c/u pagon con cheque
JUN 6 : compro a credito al proveedor C ltda 100 estufas a 300.000 c/u con plazo de 30 dias
JUN 7 : compro al proveedor D ltda 100 estufas a 300.000 c/u , pago con aheque el 60% el resto a credito a 30 dias
JUN 9: vendio a credito al cliente M ltda 50 estufas a 700.000 c/u plazo 30 dias
JUN 12: vendio de contado 100 estufas a 650.000 c/u, al cliente P ltda, el cual pago con cheque e inmediantamente consigno
JUN15: vendio 100 stufas al cliente Q ltda 700.000 c/u el cual o pago con cheqe el 70% el resto a 60 dias
JUN17: giro cheque de 1.000.000 para pagar el arriendo (40% administracion 60% ventas)
JUN18: giro cheque de 1.500.000 para pagar las comisiones al vendedor de la empresa
JUN19: giro cheque p valor de 400.000 para pagar telefonos (50$ administracion, 50% ventas)
SOLUCION
FECHA CODIGO CUENTA DEBE HABER
junio 5 220501 proveedores ltda 15.000.000 15.000.000
compras
junio 6 620501 compras p. ltda 30.000.000
junio 7 620501 compras 30.000.000 18.000.000
11105 bancos 12.000.000
junio 9 130505 clientes 35.000.000
113536 ventas 35.000.000
junio 12 11105 bancos 65.000.000
41353 ventas 65.000.000
junio 15 11105 bancos 49.000.000
cliente Q 21.000.000
ventas 70.000.000
junio 17 11105 bancos 1.000.000
512010 administracion 400.000
522010 arriendo 600.000
junio 18 11105 bancos 1.500.000
520518 costo venta 1.500.000
junio 19 11105 bancos 200.000
512010 administracion 200.000
513535 ventas tel 400.000
BANCOS
DEBE HABER
65.000.000 15.000.000
49.000.000 18.000.000
1.000.000
15.000.000
400.000
-------------------------------
194.000.000 35.900.000
COMPRAS
DEBE HABER
15.000.000
30.000.000
30.000.000
---------------------------
75.000.000
PROVEEDORES
DEBE HABER
30.000.000
12.000.000
-------------------------------
42.000.000
CLIENTE
DEBE HABER
35.000.000
21.000.000
-----------------------------------
56.000.000
VENTAS
DEBE HABER
600.000 35.000.000
200.000 65.000.000
70.000.000
------------------------------
800.000 170.000.000
169.000.000
ADMINISTRACION
DEBE HABER
400.000
200.000
---------------------------------
600.000
GASTOS VENTAS COMISIONES
DEBE HABER
1.500.000
---------------------------------
1.500.000
P Y G
DEBE HABER
75.000.000
EJERCICIO CONTABLE...!!!
los aprendices ltda. se dedican a la comercializacion de televisores con las siguientes transacciones
bancos 60.000.000- obligaciones 38.000.000
inversiones 80.000.000-capital 70.000.000
clientes 70.000.000- proveedores 28.000.000
equipo de oficina 40.000.000- utiliddes aumuladas 104.000.000
depreciacion acumulada 10.000.000
aprendices ltda
balance general
31 de enero de 2010
ACTIVOS
60.000.000
80.000.000
70.000.000
40.000.000
10.000.000
-------------
240.000.000
PASIVOS
38.000.000
28.000.000
------------
66.000.000
PATRIMONIO
70.000.000
104.000.000
--------------
174.000.000
TRANSACCION
FEB 01: giro cheque de 600.000 para gastos notariales
FEB 04: giro cheque de 300.000 para pagar reparacion del computador de la oficina
FEB 05: vendio a credito al cliente x ltda un televisor por un valor de 800.000 le concedio un descuento comercial del 5% y un descuento financiero del 15% si el cliente cancela antes de 15 dias
FEB 09: vendio a creidito al cliente y ltda un televisor por un alor de 1.000.000 le conced un descuento del 20% si paga antes de 20 dias
FEB 14: el cliente x ltda consigno la totalidad quedando a paz y salvo
FEB 17: el cleinte y ltda consigno la totalidad del saldo
FEB 18: compro 5 televisores a 400.000 asi:
pago con cheque el 30%
el resto a credito con plazo de 30 dias
INVENTARIO FINAL: 203 tv a 400.000=81.200.000
bancos 60.000.000- obligaciones 38.000.000
inversiones 80.000.000-capital 70.000.000
clientes 70.000.000- proveedores 28.000.000
equipo de oficina 40.000.000- utiliddes aumuladas 104.000.000
depreciacion acumulada 10.000.000
aprendices ltda
balance general
31 de enero de 2010
ACTIVOS
60.000.000
80.000.000
70.000.000
40.000.000
10.000.000
-------------
240.000.000
PASIVOS
38.000.000
28.000.000
------------
66.000.000
PATRIMONIO
70.000.000
104.000.000
--------------
174.000.000
TRANSACCION
FEB 01: giro cheque de 600.000 para gastos notariales
FEB 04: giro cheque de 300.000 para pagar reparacion del computador de la oficina
FEB 05: vendio a credito al cliente x ltda un televisor por un valor de 800.000 le concedio un descuento comercial del 5% y un descuento financiero del 15% si el cliente cancela antes de 15 dias
FEB 09: vendio a creidito al cliente y ltda un televisor por un alor de 1.000.000 le conced un descuento del 20% si paga antes de 20 dias
FEB 14: el cliente x ltda consigno la totalidad quedando a paz y salvo
FEB 17: el cleinte y ltda consigno la totalidad del saldo
FEB 18: compro 5 televisores a 400.000 asi:
pago con cheque el 30%
el resto a credito con plazo de 30 dias
INVENTARIO FINAL: 203 tv a 400.000=81.200.000
RETROALIMENTACION CONTABLE...!!
COMPAÑIA Z LTDA
BALANCE GENERAL
30 DE JUNIO DE 2009
ACTIVOS
BANCOS 378.100.000
CLIENTES 56.000.000
TOTAL 434.100.000
PASIVOS
OBLIGACIONES 200.800.000
PROVEEDORES 42.000.000
TOTAL 242.000.000
PATRIMONIO
CAPITAL 100.000.000
UTILIDAES 92.100.000
TOTAL 192.100.000
TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO = ACTIVOS
242.000.000 + 192.000.000= 434.100.000
BALANCE GENERAL
30 DE JUNIO DE 2009
ACTIVOS
BANCOS 378.100.000
CLIENTES 56.000.000
TOTAL 434.100.000
PASIVOS
OBLIGACIONES 200.800.000
PROVEEDORES 42.000.000
TOTAL 242.000.000
PATRIMONIO
CAPITAL 100.000.000
UTILIDAES 92.100.000
TOTAL 192.100.000
TOTAL PASIVO + TOTAL PATRIMONIO = ACTIVOS
242.000.000 + 192.000.000= 434.100.000
TALLER DE ECUACION PATRIMONIAL
1. con los siguientes datos hacer la ecuacion patrimonial de servi ltda.
1105 caja-18.550.000
2205 proveedores nacionales-62.500.000
1110 bancos-33.800.000
1305clientes-99.327.000
3605 utilidad del ejercicio-22.050.000
1225 certificados(c.d.t)-49.000.000
1516 construcciones y edifcaiones -410.500.000
1504 terrenos- 58.950.000
1540 flota y equipo de tpte -498.000.000
1520 maquinaria y equipo -327.500.000
2105 bancos nacionales - 62.000.000
1524 equipo de oficina -14.000.000
1205 acciones -28.000.000
1705 gastos pagadoos por anticipado -4.940.000
1528 equipo de computacion
2505 salarios por pagar-4.800.000
2370 retencon y aporte de nomina -354.000
3305 reservas -15.000.000
3115 aportes sociales
ACTIVOS
1105 18.550.000
1110 33.800.000
1305 99.327.000
1225 49.000.000
1516 410.500.000
1540 498.000.000
1520 327.500.000
1524 14.000.000
1205 28.000.000
1705 4.940.000
----------------------
1560.892.000
PASIVOS
62.500.000
62.000.000
8.200.000
4.800.000
354.000
-------------
137.854.000
PATRIMONIO
22.050.000
15.000.000
137.854.000
---------------
37.050.000
PASIVO 137.854.000
PATRIMONIO 37.050.000
--------------
174.904.000
ACTIVO 1560.892.000
174.904.000
--------------
1385.988.000
1105 caja-18.550.000
2205 proveedores nacionales-62.500.000
1110 bancos-33.800.000
1305clientes-99.327.000
3605 utilidad del ejercicio-22.050.000
1225 certificados(c.d.t)-49.000.000
1516 construcciones y edifcaiones -410.500.000
1504 terrenos- 58.950.000
1540 flota y equipo de tpte -498.000.000
1520 maquinaria y equipo -327.500.000
2105 bancos nacionales - 62.000.000
1524 equipo de oficina -14.000.000
1205 acciones -28.000.000
1705 gastos pagadoos por anticipado -4.940.000
1528 equipo de computacion
2505 salarios por pagar-4.800.000
2370 retencon y aporte de nomina -354.000
3305 reservas -15.000.000
3115 aportes sociales
ACTIVOS
1105 18.550.000
1110 33.800.000
1305 99.327.000
1225 49.000.000
1516 410.500.000
1540 498.000.000
1520 327.500.000
1524 14.000.000
1205 28.000.000
1705 4.940.000
----------------------
1560.892.000
PASIVOS
62.500.000
62.000.000
8.200.000
4.800.000
354.000
-------------
137.854.000
PATRIMONIO
22.050.000
15.000.000
137.854.000
---------------
37.050.000
PASIVO 137.854.000
PATRIMONIO 37.050.000
--------------
174.904.000
ACTIVO 1560.892.000
174.904.000
--------------
1385.988.000
CONTABILIDAD..!!!
UNIDAD N1
LOGROS
-reconoce la cuenta, su movimiento y clasificaion
-maneja correctamente las estructura del P.U.C asignando los codigos a cada transaccion
-reconoce y aplica el principio universal de la partida doble a las transacciones mercantiles
-determina la ecuacion patrimonial a sus modifiaciones y elabora balance de comprobacion y general
ECUACION CONTABLE
catan ltda
ecuacion patrimonial
junio de 2004
ACTIVOS
-CAJA $9.500.000
-BANCOS $39.850.000
-CLIENTES $75.320.000
-CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $348.600.000
-FLOTA Y EQUIPO DE TRANS. $98.000.000
-EQUIPO DE OFICINA $14.550.000
-ACCIONES $25.000.000
TOTAL = 610.820.000
PASIVOS
-BANCOS NACIONALES $62.250.000
-NACIONALES $29.580.000
-RETENCION Y APORTES NOMINA $480.000
TOTAL = 92.310.000
PATRIMONIO
-UTILIDADES ACUMULADAS $28.600.000
-RESERVAS OBLIGATORIAS $8.100.000
-APORTES SOCIALES$ 443.009.500
-UTILIDADES DEL EJERCICIO$ 38.800.000
92.310.000 +
518.510.000
--------------
610.820.000
2.CUAL ES EL VALOR DE LOS PASIVOS SI LOS ACTIVOS DE NA EMPRESA SUMAN $65.980.000 Y EL PTRIMONIO ES DE $51.350.200?
65.980.000 -
51.350.200
------------
14.629.800-TOTAL PASIVOS
3.CUAL ALO DE LOS ACTIVS SI LOS PASIVOS SUMN $25.980.500 Y ELPATRIMONIOES DE $48.858.200?
25.980.500+
48.858.200
------------
74.838.700-TOTAL ACTIVOS
1. CUAL ES EL PATRIMONIO SI LOS ACTIVOS DE UNA EMPRESA SUMAN $45.000.000 Y LOS PASIVOS SON $ 5.890.000
45.000.000+
5.890.000
-------------
39.020.000-TOTAL PATRIMONIO
LOGROS
-reconoce la cuenta, su movimiento y clasificaion
-maneja correctamente las estructura del P.U.C asignando los codigos a cada transaccion
-reconoce y aplica el principio universal de la partida doble a las transacciones mercantiles
-determina la ecuacion patrimonial a sus modifiaciones y elabora balance de comprobacion y general
ECUACION CONTABLE
catan ltda
ecuacion patrimonial
junio de 2004
ACTIVOS
-CAJA $9.500.000
-BANCOS $39.850.000
-CLIENTES $75.320.000
-CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES $348.600.000
-FLOTA Y EQUIPO DE TRANS. $98.000.000
-EQUIPO DE OFICINA $14.550.000
-ACCIONES $25.000.000
TOTAL = 610.820.000
PASIVOS
-BANCOS NACIONALES $62.250.000
-NACIONALES $29.580.000
-RETENCION Y APORTES NOMINA $480.000
TOTAL = 92.310.000
PATRIMONIO
-UTILIDADES ACUMULADAS $28.600.000
-RESERVAS OBLIGATORIAS $8.100.000
-APORTES SOCIALES$ 443.009.500
-UTILIDADES DEL EJERCICIO$ 38.800.000
92.310.000 +
518.510.000
--------------
610.820.000
2.CUAL ES EL VALOR DE LOS PASIVOS SI LOS ACTIVOS DE NA EMPRESA SUMAN $65.980.000 Y EL PTRIMONIO ES DE $51.350.200?
65.980.000 -
51.350.200
------------
14.629.800-TOTAL PASIVOS
3.CUAL ALO DE LOS ACTIVS SI LOS PASIVOS SUMN $25.980.500 Y ELPATRIMONIOES DE $48.858.200?
25.980.500+
48.858.200
------------
74.838.700-TOTAL ACTIVOS
1. CUAL ES EL PATRIMONIO SI LOS ACTIVOS DE UNA EMPRESA SUMAN $45.000.000 Y LOS PASIVOS SON $ 5.890.000
45.000.000+
5.890.000
-------------
39.020.000-TOTAL PATRIMONIO
1.oracion
2.reflexion: "mi mejor amigo"
3.dianmica: toma de decisiones
4.comercio: contenidos-metodologia-evaluacion-compromisos
♥MIS SUEÑOS EN 10 AÑOS- fortalezas-debiliddes.areas-fines
SOLUCION
DINAMICA
TOMA DE DECISIONES
-espero haber terminao mi estudio y poder hacer parte de una empresa en el cua lme desempeñe en el campo que alla estudiado
2.reflexion: "mi mejor amigo"
3.dianmica: toma de decisiones
4.comercio: contenidos-metodologia-evaluacion-compromisos
♥MIS SUEÑOS EN 10 AÑOS- fortalezas-debiliddes.areas-fines
SOLUCION
DINAMICA
TOMA DE DECISIONES
-espero haber terminao mi estudio y poder hacer parte de una empresa en el cua lme desempeñe en el campo que alla estudiado
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